TVA sau Taxa pe valoarea adaugata este un impozit indirect pe consum. Este esential sa ne amintim ca aceasta este o taxa care se transfera catre clientul final si ca companiile actioneaza ca simpli intermediari, colectand taxa si platind-o catre Trezorerie.
TVA-ul afecteaza firmele si persoanele care desfasoara activitati independente care desfasoara activitati nescutite. Aceasta inseamna ca marea majoritate a activitatilor desfasurate de o companie sau de un liber profesionist sunt supuse TVA-ului.
Cine este obligat sa plateasca TVA?
Dupa cum am spus mai devreme, in TVA, companiile actioneaza ca intermediari, prin urmare, companiile si independentii sunt cei care trebuie sa plateasca TVA-ul, care este transferat clientilor lor prin facturi, in Trezorerie. Prin urmare, firma emite factura cu TVA, clientul final plateste factura cu TVA inclus, iar firma primeste TVA si il plateste la Trezorerie.
Cand devine o firma platitoare de TVA
O firmă devine plătitoare de TVA atunci când depășește anumite limite stabilite de legislația fiscală din țara respectivă. Aceste limite se numesc praguri de TVA și se bazează de obicei pe cifra de afaceri a firmei. În general, o firmă trebuie să se înregistreze ca plătitoare de TVA atunci când cifra sa de afaceri depășește pragul de TVA stabilit de autoritățile fiscale. Mai multe detalii aici.
Ce tipuri de TVA exista?
Putem diferentia trei tipuri de TVA:
– Tip general . Este TVA-ul pe care il au marea majoritate a operatiunilor impozitate prin aceasta taxa, atat vanzari, cat si servicii. Rata generala este de 21%.
– Tarif redus . Se aplica anumitor produse sau servicii, cum ar fi achizitionarea unei locuinte de constructie noua, medicamente veterinare, transport de pasageri si evenimente sportive, printre altele. Rata redusa este de 10%.
– Tip super redus . Se aplica la necesitatile de baza, cum ar fi alimentele de baza din cosul de cumparaturi, locuinte protejate public sau medicamente, printre altele. Rata super redusa este de 4%.
Cum se calculeaza TVA-ul?
Cum se calculeaza TVA-ul? A sti sa calculezi TVA-ul pe care va trebui sa-l declari la Trezorerie este foarte usor, va trebui pur si simplu sa calculezi TVA-ul pe care l-ai perceput pe facturile aferente vanzarilor efectuate de firma ta si TVA-ul platit, ca este, TVA-ul pe acele facturi pe care le-ai primit de la furnizorii firmei tale pentru achizitiile pe care le-ai facut.
Pentru a va fi clar, vom descrie doua concepte de baza:
– TVA perceput. Este TVA-ul pe care il percepeti clientii pe facturi, care poate fi de 21%, 10% sau 4%. De exemplu, imaginati-va ca onorariile dumneavoastra pentru o operatiune sunt de 1.000 de euro la care trebuie sa adaugati TVA de 21% (210 de euro), deci factura totala este de 1.210 de euro. Partea corespunzatoare TVA (210 euro) este cea pe care va trebui sa o introduceti ulterior in Trezorerie.
– TVA suportat . Este TVA-ul care apare pe factura furnizorilor companiei tale, atat pentru produse, cat si pentru servicii.
Stii deja sa calculezi TVA si acum ce faci cu rezultatul? Se pot intampla doua lucruri:
– Ca TVA-ul perceput este mai mare decat cel platit, adica TVA-ul este pozitiv. In acest caz, va trebui sa introduceti TVA-ul in Trezorerie.
– Ca TVA-ul platit este mai mare decat cel perceput, adica TVA-ul este negativ. In acest caz va trebui sa compensati, adica veti trage TVA-ul de la un trimestru la altul si, la sfarsitul anului, veti putea solicita rambursarea de la Trezorerie. Exista si regimuri speciale in care TVA-ul este declarat lunar si puteti cere o rambursare lunara daca aveti nevoie, o vom vedea mai tarziu.
Cand se depun declaratiile de TVA?
In general, toate acele companii care factureaza mai putin de sase milioane de euro pe an trebuie sa declare TVA trimestrial in lunile aprilie, iulie, octombrie si ianuarie . Prezentarea se face pana la data de 20 a fiecareia dintre acele luni daca rezultatul este negativ sau urmeaza a fi compensat. Daca declaratia are rezultat pozitiv si doriti sa domiciliati plata, trebuie sa retineti ca termenul se reduce cu cinci zile. Daca ratati termenul limita si doriti sa depuneti direct suma de platit, puteti face acest lucru printr-un cod NRC care este gestionat de banca.
In cazul in care firma dumneavoastra factureaza mai mult de sase milioane de euro pe an, declaratiile de TVA vor fi prezentate lunar si, in plus, trebuie sa aplicati Furnizarea Imediata de Informatii, ceea ce inseamna ca registrele dvs. de TVA vor fi tinute prin Trezorerie. In acest caz, termenul limita de depunere este pana la data de 30 a lunii urmatoare, iar termenul se reduce cu cinci zile in cazul debitarii directe.Daca ratati termenul limita pentru debitare directa, va trebui sa solicitati si codul NRC de la Banca.
Exista o exceptie de la regula generala pe care am detaliat-o mai sus:
Daca sunteti o firma care factureaza mai putin de sase milioane de euro, dar doriti sa depuneti lunar impozitul voluntar, puteti beneficia de REDEME (Regimul de rambursare lunara). Marele avantaj al folosirii acestei forme de depunere este ca nu va trebui sa asteptati pana la sfarsitul anului pentru a solicita rambursarea, in eventualitatea in care aveti o depunere negativa.
