Presedintele Joe Biden vrea sa creasca impozitele asupra corporatiilor. O parte din succesul sau ar putea depinde de obtinerea restului lumii sau, cel putin, de a incerca.
Nu este un secret faptul ca companiile ar prefera sa nu plateasca taxe si ca folosesc o litanie de trucuri si scheme, atat interne, cat si internationale, pentru a-si mentine facturile fiscale scazute. In ultimii 35 de ani, rata medie a impozitului pe profit la nivel mondial a fost mai mult decat injumatatita, scazand de la 49% in 1985 la 23% in 2019 . In ciuda eforturilor de imbunatatire a regimului fiscal international, inclusiv prin legea fiscala din 2017 pusa in aplicare sub presedintele Donald Trump, companiile gasesc inca o multime de solutii. Aceasta include schimbarea profitului, in cazul in care companiile inregistreaza profituri din jurisdictii cu impozite mai mari din jurisdictii cu impozite mai mici pentru a-si reduce facturile fiscale. Schimbarea profitului de catre multinationalele americane si straine costa SUA zeci de miliarde de dolari pe an deoarece raman nedescursi sa caute paradisuri fiscale in locuri precum Bermuda, Insulele Cayman, Irlanda si Singapore.
Casa Alba si unii democrati ai Senatului solicita revigorarea abordarii codului fiscal american in ceea ce priveste impozitarea internationala si incearca sa reduca mai mult schimbarea profitului, inclusiv cresterea impozitului minim pe profiturile de peste mari ale companiilor americane de la 10,5 la 21 la suta. De asemenea, Biden isi propune sa creasca rata impozitului pe profit din SUA de la 21% la 28%. Administratia sa pare bine constienta ca un element care le-ar face eforturile mai usoare – sau cel putin sa usureze ingrijorarile cu privire la competitivitatea SUA si sa isi aplice efectiv ratele de impozitare – ar fi ca comunitatea internationala sa continue.
De aceea, SUA isi exprima, de asemenea, greutatea in spatele ideii unei taxe minime globale pe care tarile sa o puna in aplicare la nivel mondial. Speranta este ca va opri tarile de la scaderea cotelor de impozitare pentru a atrage investitii si afaceri in ceea ce multi economisti si politicieni descriu ca o ,,cursa permanenta catre fund”.
,,Impreuna putem folosi un impozit minim global pentru a ne asigura ca economia globala prospera pe baza unor conditii de concurenta mai echitabile in impozitarea corporatiilor multinationale si sa stimuleze inovarea, cresterea si prosperitatea”, a declarat secretarul Trezoreriei Janet Yellen intr-un discurs din aprilie .
,,GUVERNUL SUA ESTE SERIOS, MULTE DINTRE GUVERNELE EUROPENE SUNT SERIOASE, DAR CU TOT CEEA CE ESTE MULTILATERAL, EXISTA INCA RISCURI SI OBSTACOLE IN FATA”
Yellen conduce conducerea Americii la Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica (OECD), o organizatie economica internationala si la Grupul celor 20 (G20) pentru a stabili un impozit minim global in mai multe tari. Ideea castiga aderenta in cadrul OCDE de ceva timp, desi este departe de a fi un acord incheiat. Rata va fi probabil un punct aderent (unele tari ar prefera un minim mult mai scazut decat altele) si chiar daca OECD va ajunge la un acord, nu este obligatoriu – tarile individuale ar trebui sa isi dea seama daca sa le adopte. Totusi, exista progrese.
“Cred ca exista sanse mult mai mari acum ca SUA sa fie in spatele lor”, a declarat Craig Hillier, lider pentru serviciile fiscale internationale la Ernst & Young Americas. ,,Guvernul SUA este serios, multe dintre guvernele europene sunt serioase, dar cu tot ceea ce este multilateral, mai sunt inca riscuri si obstacole in fata”.
SUA poate lua masuri pentru a incerca sa se asigure ca companiile sale multinationale isi platesc partea echitabila din impozite, iar eforturile s-au intensificat – in diferite grade de succes – in ultimii ani. ,,Indiferent de coordonarea internationala, cred ca SUA isi pot consolida regulile impotriva abuzului in paradisul fiscal”, a spus Seth Hanlon, senior senior la Center for American Progress.
Legea privind reducerile fiscale si locurile de munca din 2017, care a fost in mare parte favorabila corporatiilor, inclusiv multinationalelor, a prevazut unele dispozitii pentru a incerca sa obtina unele profituri internationale. Acesta a implementat rata globala a veniturilor intangibile cu impozite reduse, sau GILTI , de 10,5 la suta, care trebuia sa actioneze ca un impozit minim pentru profiturile offshore. Si a incercat sa limiteze practica companiilor americane care platesc dobanzi si redevente mari afiliatilor straini pentru a incerca sa isi reduca facturile fiscale americane.
,,MULTINATIONALELE ISI TRANSFERA INCA SUTE DE MILIARDE DE PROFITURI IN LARG IN FIECARE AN”
Dar aceste prevederi nu au functionat atat de bine: asa cum a explicat Chye-Ching Huang, director executiv al Centrului de Drept fiscal de la NYU Law, in marturia recenta in fata Senatului SUA, ,,proiectarea lor le submineaza eficacitatea si pastreaza stimulente pentru a localiza profiturile sau investitii in strainatate in unele circumstante si creste stimulentele in altele. ” Profiturile substantiale au ramas in afara posibilitatii legii, iar corporatiile au gasit inca modalitati de a stabili media veniturilor si a impozitelor, astfel incat sa poata obtine minimul, printre alte probleme.
,,Relocandu-si profiturile in Bermuda si Cayman, acestea pot reduce media externa la rata GILTI, astfel incat exista inca profituri care se indreapta spre paradisuri fiscale, in ciuda impozitului minim”, a spus Hanlon.
Huang, in marturia ei, era de fapt reala: ,,Multinationalele isi transfera inca sute de miliarde de profituri in larg in fiecare an”.
Sub Biden, Casa Alba a stabilit planuri de revizuire a unor parti din codul fiscal instituit in 2017, inclusiv regimul GILTI. Printre alte elemente, ar calcula cota de impozitare pe tara, astfel incat companiile nu ar putea incerca sa isi calculeze media facturii fiscale germane cu cea elvetiana si ar creste cota minima de impozitare la 21 la suta. Sensorii Ron Wyden (D-OR), Sherrod Brown (D-OH) si Mark Warner (D-VA) au lansat, de asemenea, o propunere privind impozitarea internationala menita sa inaspreasca codul SUA, inclusiv indreptarea unor greseli percepute in Proiect de lege 2017.
Cu toate acestea, exista ingrijorari ca, daca SUA continua sa inaspreasca regulile si alte tari nu merg, vor fi pe o parte. ,,Ingrijorarea este ca, daca SUA are un impozit minim si nimeni altcineva din lume nu are un impozit minim, exista dezavantajul de a fi o companie americana fata de a fi o companie cu sediul in alta tara”, a spus Hillier. ,,Acesta este motivul pentru care administratia Biden si-a subliniat acum sprijinul puternic pentru un impozit minim global.”
Administratia Biden vrea sa aduca restul lumii planul sau fiscal
O taxa minima globala este practic ceea ce suna: ar pune o rata minima de impozitare pe profituri, indiferent de unde provin. Reuters are aici un bun explicator .
Cand negociatorii americani au adus ideea impozitului minim global la OECD sub administratia Obama, ei spun ca practic ,,au ras din camera “. Dar vremurile s-au schimbat. Discutiile din cadrul OCDE cu privire la un impozit minim global pe fondul negocierilor mai largi cu privire la regulile fiscale transfrontaliere avanseaza si, desi inca nu exista un acord generalizat cu privire la tot – SUA au fost punctele de atractie pentru unele probleme – exista speranta ca un consens ar putea fi la orizont pana la jumatatea anului.
Cu siguranta, OCDE nu este un organism legislativ; tot ce poate face este sa faca recomandari. Asadar, daca ar ajunge la un acord cu privire la un impozit minim global, ar fi de competenta tarilor sa il puna in aplicare. Asta ar lua timp si nu este un lucru dat. ,,Un risc este acela ca alte tari nu il pun in aplicare; cealalta este ca probabil nu vor adopta acelasi sistem ca SUA, vor face ceva diferit si va fi totusi mai favorabil “, a spus Hillier. Dar speranta este ca, daca suficiente tari pun in aplicare ceva, in special cele care gazduiesc marile corporatii multinationale, ar fi suficient sa faca diferenta.
Problema cursei pana in partea de jos a devenit din ce in ce mai evidenta. Dupa cum a subliniat Jeff Stein in Washington Post , 76 de tari au redus impozitele pe profit intre 2000 si 2018, in timp ce doar 12 le-au mentinut la fel si sase le-au majorat. Astazi, mai putin de 20 de tari au rate de impozitare a societatilor de peste 30%, comparativ cu mai mult decat dublu fata de acest numar la inceputul secolului.